SBF案专家证人揭露 FTX 90亿美元资金缺口细节

Sam Bankman-Fried（SBF）的刑事审判已经进入第三周，该案的会计专家证人、圣母大学会计教授 Peter Easton今日揭露了 FTX 客户失踪的 90 亿美元细节以及 Alameda Research 与其之间的联系，令人震惊。

Peter Easton 教授受美国政府委托，负责深入审查 FTX 及其姊妹对冲基金 Alameda 的银行对账单、贷款文件、加密货币持有量和交易账户。他在二十年前曾协助政府调查安然和世通破产案。

当检察官询问Peter Easton对 Alameda Research 和 FTX 账簿的分析是否证明其滥用客户资金时，他给出了一个简单的答案：“是的”。在整个刑事审判期间，SBF父母全程几乎都是安静地坐着，没有做出任何激烈的反应。

这位教授作证说，FTX用户存款被再投资于企业和房地产、第三方贷款偿还、政治捐款、慈善机构捐款等。他的证词大概总结为以下几点：

• SBF 旗下的公司流动资金太少，无法覆盖成本，因此唯一的资金来源可能是客户资产。
• 专家列举了偿还贷款、捐赠、担保风险投资和购买房地产的例子，所有这些都大部分或全部来自客户资金。
• Easton 通过电子邮件和 Slack 消息记录补充了这些证据，以及SBF 参与各种交易的情况，在他看来，这些交易必须需要客户资金才能完成。

从 2021 年第一季度起，FTX 上的资产余额已经为负数

Easton的分析发现，至少从 2021 年第一季度开始，FTX就出现了现金短缺的情况，这时距离 FTX 彻底崩溃还有一年半多。

对 FTX 加密货币钱包的类似分析也发现了同样的差异。自 2021 年 1 月起，FTX 的客户存款中的未偿付加密货币债务似乎已超过 30 亿美元。客户货币存款与手头资金之间的最大缺口出现在 2022 年 6 月，Easton 发现缺口达 113 亿美元。

Easton作证称，即使Alameda 使用了所有可用于 FTX 现货保证金交易的资金，也不足以弥补该公司对客户的未偿债务。

Alameda的大部分投资均由 FTX 用户资金支付

在深入研究 Alameda Research 的银行对账单、电汇以及其他文件后，Peter Easton对一些数字做出了解释。Easton 强调，Alameda Research 本应持有 113 亿美元的 FTX 客户资金，但实际上其银行账户中只有 23 亿美元。

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事实证明，这些资金被投入到其他投资工具中，包括Anthony Scaramucci的 SkyBridge Capital 和Lily Zhang的Modulo Capital。值得注意的是，Modulo Capital、FTX 和 Alameda Research 之间的关系在SBF前女友Caroline Ellison作证期间也曾被提及。

Easton 解释称，就在 FTX 向 Modulo Capital（一家由前 Jane Street 交易员创立的对冲基金）投资4 亿美元之前，Alameda Research 账户从 FTX 账户收到资金，然后将其转移到 Modulo。

他说：“Modulo Capital 的所有收购都是使用客户资金进行的”。

另一张图表显示，FTX 用户资金流入 Paper Bird, Inc.（一家由 Bankman-Fried 全资拥有的实体）的银行账户。Easton 表示，Bankman-Fried 通过 Paper Bird 对移动银行平台 Dave, Inc. 进行了 1 亿美元投资，其中“大部分”由 FTX 用户提供。

房产/贷款和政治捐赠

FTX 在利用客户存款的同时还开展了一些其他项目，包括向政党及其候选人、慈善组织、房地产购买甚至向名人付款的捐赠。周一出庭作证时，前 FTX 工程总监 Nishad Singh 透露，FTX 在 Bankman-Fried 的领导下，在名人宣传上花费了约 13 亿美元。

Easton 表示，截至 2022 年 6 月， 在FTX本应为其客户持有的113 亿美元资金中，有 2.28 亿美元用于购置房地产，包括位于SBF父母名下的1,640万美元巴哈马房产，另外 1.952 亿美元流向了 Easton 所谓的“内部人士”，即 FTX 和Alameda的高管。

另一项利用 FTX 客户存款的是偿还贷款。Easton表示，在 2021 年 11 月底的高峰期，Alameda 借款总额为 154 亿美元，到2022年11月，第三方贷款偿还总额的68%是使用客户资金支付的。 当 Alameda 偿还从 BlockFi、Bitgo、Genesis、Abra、Maple Finance、Anchorage、Celsius、Nexo、Voyager、TrueFi 和 Ledn 等机构贷方借来的资金时，至少部分支出来自 FTX 客户存款。

FTX 的政治捐款也是如此，只不过这些捐款会通过 Nishad Singh 或 Ryan Salame 等 FTX 高管的账户。 其中包括向政治行动委员会 GMI、Mind the Gap（由SBF的母亲领导）以及由SBF兄弟Gabriel Bankman-Fried领导的倡导组织“Guarding Against Pandemics”的捐款。

Easton是检察官在审判第三周开始结束案件时最后一批政府证人之一。此前的证词来自SBF核心圈子的三名成员Caroline Ellison、Gary Wang、Nishad Singh，三人已认罪并正在与美国政府合作，考虑到自刑事审判开始以来所有针对 SBF 的证词，这位曾经的加密神童最终还是无法逃过牢狱之灾。

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